递延所得税资产和负债怎么理解,所得税递延所得税资产和负债怎么理解

递延所得税资产和负债 Why 理解？递延所得税资产和递延所得税负债如何区分？递延所得税资产和负债是什么意思？救命啊！递延所得税资产和负债是什么意思？递延所得税资产和递延所得税负债都是因为税的不同造成的。什么是递延所得税负债？如何通俗地解释什么是递延所得税资产？递延所得税资产，第一项是资产，然后与所得税相关。

递延所得税资产(递延税集)，即资产，递延。是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算得出的影响(减少)以后期间的金额所得税。递延所得税负债(递延能见度)主要指:1。本科目核算企业根据所得税确认的应纳税暂时性差异产生。二、本科目应按照应税暂时性差异进行核算；三。递延-1负债的主要会计处理。

1，递延所得税资产:预计以后用于扣税资产，递延。2.递延 所得税:当合营企业应纳税所得额与会计利润总额出现计时差异时，为了调整会计差异，所得税可从账面利润总额中提取作为利润总额，按税法规定计算。

递延所得税资产，首先是a资产，然后是与所得税。递延 所得税负责，首先是a 负债，然后是相关的所得税。这是本质，不能被所得税这几个字混淆。假设你有一家企业，你的企业一年只有一笔交易。2010年12月做的，但直到2011年1月才收到钱(企业常见的商业模式)。新年到了，烦恼也来了。财务上，按照权责发生制，合同本身就是钱，签订买卖2010年就有收入。

2010年会出现偏差。假设这笔交易有100元的利润，假设公司全年只有一笔交易，费率为所得税 25%。借:所得税费25。这是一个财务思想，是期末你应该向旁观者披露的数字。贷款:应纳税额应为所得税0。(这是税务局的想法，是你应该给国家的钱。)税务局的这个分录明显有问题。正常情况下应该是25，但是你不能白给税务局钱，给别人也不会收。

递延所得税资产和递延所得税负债都是因为”。我通常这样做是为了区分两者:1。递延所得税资产属于资产类，表明未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债类科目，表明失败的经济利益很可能流出企业(简单概括:现在不允许抵扣，抵扣将为资产；现在不交，以后再交，可以负债)。比如固定资产计提减值准备，税法允许计提准备的扣除，但实际发生时可以扣除。

再比如，交易性金融的公允价值资产上升，税法按照取得时的成本确认计税依据，但不确认公允价值的变动，但以后处置时要多缴税，也就是说现在不缴，以后再缴，很多经济利益可以流出企业，形成负债。2.另一个角度。回说:(1) 资产账面计税基础，产生应纳税暂时性差异，已确认递延所得税负债；(2) 负债 Book >计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延-1资产；负债 Book >计税基础，产生暂时性应纳税差异，确认为递延-1负债。

递延所得税负债应税暂时性差异产生。纳税暂时性差异会增加转回期间企业的应纳税所得额和应付额所得税，导致企业的经济利益流出，构成企业的当期纳税义务，应确认为负债。递延所得税资产由可抵扣暂时性差异产生。资产和负债的账面价值与计税基础不同的，以将来能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异为限，确认相关的递延12345677。

通俗地说:递延:传递和延迟的意思。所得税:对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。负债:需要还资产:以后要还的一句话。因为某些原因多交了税，未来可以冲抵回来，属于递延所得税。相反，由于某些原因，实际缴纳的税款比我们缴纳的少，未来需要缴纳的属于递延所得税负债。举个例子1。举例说明“递延所得税资产”核算的内容。

这是会计的税。根据税法规定，坏账准备可以在实际发生时税前列支，否则只在税前列支，所以报税时，计算的利润是0，“应纳税额应为所得税”200 x25 % 50万。这是税法计算的所得税金额，由此可见，这两个数字是有差异的，相差25万元，这是坏账准备造成的，是税法和会计准则不一致。