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1，待抵扣进项税额会计分录是如何做的

借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额

待抵扣进项税额会计分录是如何做的

2，应交税费待抵扣进项税额

取得增值税抵扣凭证时：借：应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款抵扣时：借：应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应交税金--待抵扣进项税额待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入应交税费—待抵扣进项税额核算。扩展资料：增值税一般纳税人“应交税费”明细科目：进项税额专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。销项税额抵减专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。已交税金专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。转出未交增值税和转出多交增值税专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。减免税款专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。出口抵减内销产品应纳税额专栏，记录实行免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。参考资料来源：百度百科-应交税费参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额

应交税费待抵扣进项税额

3，待抵扣进项税是设在什么科目下报表中应填在哪里

待抵扣进项税应该只是个过渡科目，最终都要结转到应交税费-应交增值税（进项税额）中，你可以计入待摊费用-待抵扣进项税中或者计入应交税费-待抵扣进项税中，没有对与错的区别，只是一个是资产类的科目，一个是负债类的科目，都可以的。

待抵扣进项税是设在什么科目下报表中应填在哪里

4，待抵扣进项税额的账务处理

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额企业留抵的待抵扣进项税额应该全部结转至待抵扣科目，留存到后期进行抵扣，同时在申报表进行相应的填报，具体处理方法请见下文内容。1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。2、期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。3、后期如需抵扣进项税，在抵扣当期将抵扣额从待抵扣进项税额科目转入进项税科目，记账方法如下。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额；营改增后不得抵扣进项税额的的情形如下：1、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额；2、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额；3、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额；4、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出；5、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出；6、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额；7、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

5，待抵扣进项税额

因为第三步，原来取得专票的时候已经全额按照100%抵扣了，这次领取水泥用于厂房建设，实行分期抵扣，需要把原来已经多抵扣过的40%先转出，计入待抵扣进项税，这样就相当于先实际抵扣了60%。第五步，是当期为建厂房刚发生的费用，取得专票，先分期抵扣60%记进项税，另40%记待抵扣进项税科目。明白了吧。

6，待抵扣进项税金是什么概念请详细解释最好要结合事实谢谢

待扣税金是以前商品流通企业会计科目,因为按以前规定,商品流通企业的进项发票必须付款后才可以抵扣,因此如果没付款的进项税额可以先挂在此科目,待付款后再转入应交税金科目.但现在已经不需这样做了,没付款也可以正常抵扣.待抵扣进项税金是进项税大于销项税的部分，本期没有抵扣了，待下期抵扣
是否可以抵扣，可以从以下几方面判断： 1、贵公司是否是一般纳税人； 2、该项绿化是否是自已的工程项目； 如果是一般纳税人，且用于绿化的灯具是为对方代购的，则可以抵扣。

7，待抵扣进项税额的介绍

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
科长太聪明了！其这样处理是把已取得专用发票并已入账但尚认证并且未抵扣的进项税额进行过度的一种处理方式。目的是保证帐表票比对一致。有的通过待摊费用过度，有的通过其他应收款过度，有点通过应交税金过度。但国税总局2004年发文规定商贸企业把当月认证的进项税额通过“应交税金-待抵扣进项税额”过度，贷下月收到国税总局的比对相符通知后再以抵扣计入“应交税金-进项税额”的一种方式。其他规定目前没有。

8，怎么使用待抵扣进项税额这个科目

1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借：库存商品（原材料等）借：应交税金—待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款等）交叉稽核比对无误后借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应交税金——待抵扣进项税额经核实不得抵扣的进项税额借：应交税金——待抵扣进项税额（红字）借：库存商品（原材料等） （蓝字）
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

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