个人与个人签订的合同如何交税，个人与公司签订推广服务合同取得的收入个人需要要交哪些税
来源：整理 编辑：律生活 2023-09-03 08:16:57
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1，个人与公司签订推广服务合同取得的收入个人需要要交哪些税
只需要缴纳个人所得税就可以了，一般都是公司代扣代缴。
2，劳务合同个人所得税怎么算
一、正面回答个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－快速扣除。个人所得税起征额为3500元，应纳税所得额＝个人所得额（扣除社会保障费用后）－起征额＝个人所得额（扣除社会保障费用后）－3500元；适用税率和快速扣除需要根据应纳税所得额的范围来选择：应纳税所得额不超过1500元的税率为3％；超过1500元但不超过4500元的税率为10％；超过4500元但不超过9000元的税率为20％。二、分析劳务费个人所得税指的是针对劳务报酬征收的个人所得税。劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。三、劳务合同怎么交税？1、合同性质不同，雇佣合同是受雇人为雇佣人提供服务的合同，劳动合同是用人单位与劳动者之间确定劳动关系的用工合同；2、合同目的不同，雇佣合同以提供劳务为目的，是以雇佣人对受雇佣人的劳动行为的支配为合同标的。而劳动合同则是以劳动者成为用人单位的内部成员为目的；3、受国家干预的程度不同，雇佣合同更多的体现是当事人的意思自治，是当事人平等协商一致的结果，国家干预的程度较小。而劳动合同除了体现当事人意思自治外，更多的内容体现了国家干预。
3，个人签署劳务合同应缴纳税费
如果仅签合同来讲，只需要缴纳印花税，按照合同金额的万分之五缴纳（自行贴贴花即可）。其实印花税个人不交也行，通常税务不查个人。180000×0.05%=90个人所得税由接受劳务一方代扣代缴或自行申报。在收到报酬后，应缴的个人所得税为：劳务报酬收入×（1－费用扣除率）×适用税率－速算扣除率＝应缴个税180000×（1－20％）×35％－6750＝43650元个人提供劳务不涉及营业税及附加。
4，劳务合同 缴税
所谓劳务合同主要是指一些劳务活动签订的合同,主要是个人从事的一些活动而获得的劳动报酬,根据我们国家的税法是需要缴纳一定的税费,所以要注意具体的缴纳程序,那么劳务合同怎么交税?下面为大家具体的介绍一下。一、劳务合同怎么交税 劳务合同约定的薪酬属于劳务费,劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务费是要缴税的,根据《税法》的规定,劳务费征收的是个人所得税,征收办法是适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五。税法规定: 劳务报酬所得的应纳税所得额: 1、每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用。 2、每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%,税率为20%。例如:A销售人员当月提成1800元,要交(1800-800)*20%=200元个税;当月提成5000元,则要交5000*(1-20%)*20%=800元个税。 3、单次应纳税所得额不超过2万的:应纳税额=应纳税所得额*20%。 4、单次应纳税所得额超过2万元的,不超过5万元的:应纳税所得额*30%-2000。单次应纳税所得额超过5万的:应纳税额=应纳税所得额*40%-7000。二、劳务报酬与工资薪金的区别 1、从适用法律角度来看,工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工,享有《劳动法》的权利义务,和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系,用人单位除了支付工资报酬之外,还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系,其劳动具有独立性、自由性,其行为受《合同法》调整。 2、从管理方式上看,支付工资的员工都记载在企业的职工名册中,并且企业日常都进行考勤或签到,而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系,比如一般公司禁止员工兼职,而保姆则一般同时为几家公司或客户服务,对某一客户按时收费。 3、从财务核算角度来看,工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。 4、从税务管理角度看,工资报酬的支付应用工资表按实列支,并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票,并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。三、劳动关系与劳务关系的区别是什么 当劳务关系的平等主体是两个,而且一方是用人单位,另一方是自然人时,它的情形与劳动关系很相近,从现象上看都是一方提供劳动力,另一方支付劳动报酬,因此两者很容易混淆。还有一种派遣劳务人员或借用人员的情形,致使两个单位之间的劳动关系与劳务关系的区别是什么当劳务关系的平等主体是两个,而且一方是用人单位,另一方是自然人时,它的情形与劳动关系很相近,从现象上看都是一方提供劳动力,另一方支付劳动报酬,因此两者很容易混淆。还有一种派遣劳务人员或借用人员的情形,致使两个单位之间的劳务关系与派出或借出单位与劳动者之间的劳动关系紧密地交叉在一起。 以上就是关于劳务合同怎么交税的相关介绍,对于税务管理要了解一下缴纳税费的相关标准,根据劳动者获得的个人所得报酬来收取一定的税费,达到交费标准就需要交纳税费。对此有不明白的,建议可以咨询一下的律师。
5，请问劳务合同怎么纳税
签订的是劳务合同，劳务收入超过800的部分要交纳个人所得税，税率20%。算法是正确的。劳务合同，不是劳动合同。劳务收入的纳税额计算，不同于工资薪金的计算。看你自己是属于公司招聘的,还是派遣的了,如果是招聘的,那就是劳动合同关系,没有派遣单位派遣是不存在劳务关系的.如果你07年签订的劳动合同,没有到期,那合同照常是有效的,如果到期了,则公司必须与你签订劳动合同,如果你签订,公司是按相关劳动法是要给你经济赔偿的.
6，与个人签居间合同上税吗
单纯的签订合同不需要上税，但是因合同产生的一些收益就要按照法律规定缴纳个人所得税。
居间合同，又称“中介服务合同”，是指居间人根据委托人的要求为委托人与第三人订立合同提供机会或进行介绍，而委托人须向居间人给付约定报酬的协议。特征：
(1)其合同标的不是法律行为，而是介绍订约的劳务;
(2)居间人在委托人与第三个订立的合同中既非当事人，亦非任何一方的代理人，而是中间媒介人;
(3)它是有偿合同，居间人只有在居间产生有效结果时才可请求报酬给付。
7，劳务合同个税怎么扣税
个税根据个人每月所得的工资进行计算，若所得额已是扣除社会保险费用后的所得额，个人所得税的计算方法是：个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。个人所得税的起征额是3500元，应纳税所得额=个人所得额（扣除社保费用后）-起征额=个人所得额（扣除社保费用后）-3500；适用税率和速算扣除数需要根据应纳税所得额的范围来选择：应纳税所得额不超过1500元的税率是3%；超过1500元但不超过4500元的税率是10%，；超过4500元但不超过9000元的税率是20%。
8，兼职人员签劳动合同了需要交个人所得税交多少怎么计算的
劳动合同只能与非兼职签订，个人所得税按照国家规定实行阶梯计算。劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系后，明确各自权利和义务的协议，也是劳动争议发生后处理争议的重要依据。因此，在签订合同前，劳动者至少应具备以下三方面的常识：1、提前准备。在劳动合同订立前7天，可以要求用人单位提供合同文本，一边对合同文本内容又充分的了解，特别是对于双方协商约定的条款，尤应引起高度重视。2、把握内容。从全面保护个人利益出发，应尽量了解《劳动法》的内容，这一点虽然对大众来说又很大的难度，但从合同本身出发，应清楚劳动合同的条款要包括两部分：一是法律规定的条款，包括劳动合同期限、工作内容、劳动保护条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止的条件、违反劳动合同应负的责任共7方面的内容;二是双方认为有必要明确约定的条款，应明确写明。3、重点了解。在把握合同条款的基础上，还应该清楚了解事关自身利益的两部分内容。一是在什么情况下解除劳动合同劳动者可以获得经济补偿以及补偿标准。关于这一点，《劳动法》列出了7项内容，可向劳动部门查询。劳动合同签订后，还应积极做好善后工作。明目张胆的不公正合同比较好防范，即使在签订比较正规的合同时，也要洞察蛛丝马迹，以防上当。1、附加条款要看清。在聘用合同中，一般都是会有一些附加条款的，求职者在签订前一定要让企业拿出原文，仔细审看无异议后，还要盖章留存，作为依据。要认真检查有无遗漏的约定事项或者附加说明，需要立即补齐的绝对不可拖延。2、当面签字，盖章不可少。求职者拿到合同，应该让企业及其负责人同自己一起当面签字盖章，以防某些企业利用先后签字的时间在合同上做手脚(更改数字、时间等)。同时，仔细鉴定单位所盖公章，看其是否与自己即将进入的单位一致。因为事后往往发现，在同一法人单位下，会存在许多分公司、下属单位或营业部门，不少劳动者是不愿意进入所有的部门的。3、数字一定要大写。合同签字后，有些企业会抓住时间空隙，将合同上的数字更改让求职者吃哑巴亏，所以，求职者在签订合同涉及数字时，一定要用大写汉字。4、合同生效的条件和时间。有些合同需要登记才能生效，而时间涉及权益期限和合同续签等问题，这些都需要予以充分的注意。另外，要注意合同生效的必要条件和附加条件(如签证、登记);合同至少一式两份，双方各执一份，妥善保管;双方在签订时如有纠纷，应通过合法方式解决。只要你取得应税个人所得，就应该交个人所得税，和是否签订劳动合同没有直接关系
9，税收问题中国的个人如何征税企业如何征税
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：1、 工资、薪金所得；2、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得；3、 劳务报酬所得；4、 稿酬所得；5、 特许权使用费所得；6、 利息、股息、红利所得；7、 财产租赁所得；8、 财产转让所得；9、 偶然所得；10、 经国务院财政部门确定征税的其他所得。（四） 扣缴义务人的扣缴手续费税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。一） 工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。（二） 个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得，是指：1、 个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。2、 个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。3、 其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。4、 上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他税项目的有关规定，计算征收个人所得税。5、 依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业的投资者，依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业的投资者，依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所的投资者、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限负责和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织的投资者，所取得的生产经营所得参照个体工商户的生产经营所得项目征税。（三） 对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。个人对企事业单位的承包、承租经营形式较多，分配方式也不尽相同。大体上可以分为两类。1、 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商业户的生产、经营所得，应按个休工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。2、 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。然后根据承包、承租经营者按合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税。具体为：（1） 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。（2） 承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人交纳一定的费用，交纳承包、承且费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包经营、承租经营所得项目征收个人所得税。（四） 劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。上述各项所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得。是否存在雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务。（五） 稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。（六） 特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。特许主要涉及以下四种权利：1、 专利权专利权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人在一定时期内对某项发明创造享有的专有利用的权力，它是工业产权的一部分，具有专有性（独占性）、地域性、时间性。2、 商标权商标权是指商标注册人依法律规定而取得的对其注册商标在核定商品上使用的独占使用权。商标权也是一种工业产权，可以依法取得、转让、许可使用、继承、丧失、请求排除侵害。3、 著作权著作权即版权，是指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的某些特殊权力。著作权是公民的一项民事权利，既具有民法中的人身权性质，也具有民法中的财产权性质。主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。4、 非专利技术非专利技术即专利技术以外的专有技术。这类技术大多尚处于保密状态，仅为特定人知晓并占有。（七） 利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。其中：利息一般是指存款、贷款和债券的利息。股息、红利是指：个人拥有股权取得的公司、企业分红，按照一定的比率派发的每股息金，称为股息；根据公司、企业应分配的、超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。根据国家有关规定，允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题按以下规定处理：1、 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。2、 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。（八） 财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主任税务机关根据实际情况确定；产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。（九） 财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地作用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。为促进我国居民住宅市场的健康发展，经国务院批准，对个人出售住房所得征收个人所得税的有关问题规定如下：1、 根据个人所得税法规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。2、 个人出售自有住房的应纳税所得额，按下列原则确定：（1） 个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。（2） 个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。经济适用住房价格按县级（含县级）以上地方人民政府规定的标准确定。（3） 职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。3、 为鼓励个人换购住房，以对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：（1） 个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收到纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专户存储。（2） 个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（3） 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。（4） 个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。（5） 跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。4、 对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。5、 为了确保有关住房转让的个人所得税政策得到全面、正确的实施，各级房地交易管理部门应与税务机关加强协作、配合，主管税务机关需要有关本地区房地产交易情况的，房地产交易管理部门应及时提供。（十） 偶然所得偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。其中，得奖，是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次获得的奖金；中奖、中彩，是指参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄或购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。实际上，税法列举的偶然性所得是个人在非正常情况下得到的不确定性收入。（十一） 其他所得上述10项个人应税所得是根据所得的不同性质划分的。除了10项个人应税所得外，对于今后可能出现的需要征税的新项目，以及个人取得的难以界定应税项目的个人所得，由国务院财政部门确定征收个人所得税。返回四、 个人所得税的税率及计算公式个人所得税的税率是应纳税额占应纳税所得额的比率，是税收立法的核心。个人所得税法设置了两类税率。（一） 超额累进税率工资、薪金所得，个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得和实行加成征收的劳务报酬所得适用超额累进税率。1、 个人所得税税率表一（适用于工资、薪金所得）（1）级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加费用3200元后的余额。）（2）级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 不超过475元的 5 02 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 253超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 3755超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 13756超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 33757超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 103759 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375（注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。）2、 个人所得税税率表二（适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。）（1）级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数1不超过5000元的 5 02 超过5000元至10000元的部分 10 2503 超过10000元至30000元的部分 20 12504超过30000元至50000元的部分 30 42505 超过50000元的部分 35 6750（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第6条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）（2）级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数1不超过5000元的 不超过4750元的 5 02 超过5000元至10000元的部分 超过4750元至9250元的部分 10 2503 超过10000元至30000元的部分 超过9250元至25250元的部分 20 12504 超过30000元至50000元的部分 超过25250元至39250元的部分 30 42505 超过50000元的部分 超过39250元的部分 35 6750（注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。）3、 个人所得税税率表三（适用于加成征收的劳务报酬所得。）（1）级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数1不超过20000元的 20 02超过20000元至50000元的部分 30 20003超过50000元的部分 40 7000（注：本表所称每次纳税所得额是指依照税法第六条的规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元的，减除20%的费用后余额。本表是根据税法及其实施条例关于加成征收的规定换算的。）（2）级数 含税级距 不含税级距 税率（%） 速算扣除数1 不超过20000元的 不超过16000元的 20 02 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 超过37000元的部分 40 7000（注：1、表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。）（二） 比例税率对未加成征收的劳务报酬所得及稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得均适用20%的比例税率。税法规定，对稿酬所得，按应纳税额减征30%，因而实际税率相当于14%。（三） 计算公式1、工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（每月收入额－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数（适用税率是指含税级距对应的税率）单位或个人负担应纳税款的公式为：应纳税额=（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）×适用税率－速算扣除数 （税率是指不含税级距对应的税率，适用税率是指含税级距对应的税率）2、个体工商户生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数3、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数（适用税率是指含税级距对应的税率）单位负担应纳税税款的公式为：应纳税额=（不含税收入额－必要费用－速算扣除数）÷（1－税率）×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬所得（1）每次收入4000元以下的应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额－800）×20%单位负担应纳税税款的公式为（即不含税收入额3360元以下的）应纳税额=（不含税收入额－800）÷（1－适用税率）×（适用税率）（2）每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数=每次收入额×（1－20%）×适用税率交付单位或俱负担应纳税款的公式为：（即不含税收入额3360元以上的）应纳税额=（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20%）÷[1－税率×（1－20%）]×适用税率－速算扣除数（税率是指不含税级距对应的税率，适用税率是指含税级距对应的税率）5、稿酬所得（1）每次收入4000元以下的应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额－800元）×20%×（1－30%）（2）每次收入4000元以上的应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）单位负担交纳税款的计算方法同46、特许权使用费所得（同4，略）7、利息、股息、红利所得应纳税款=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%单位或个人负担应纳税款的公式为：（即不含税收入额）应纳税额=不含税收入额÷（1－适用税率）×适用税率8、财产租赁所得（同4，略）9、财产转让所得应纳税款=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%10、偶然所得、其他所得（同7，略）
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