公司收款管理制度，收款收据管理办法

本文目录一览

1，收款收据管理办法
2，收款管理制度
3，企业日常应收款的管理需注意哪些
4，销售与收款内部控制

1，收款收据管理办法

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:猫—风邪一、目的：为加强对收款收据使用的管理，堵塞漏洞，降低经营环节中的风险。二、适用范围：本规定适用于财务部及其他使用收款收据的部门。三、职责和权限：1、收款收据由财务部制定样式，供应部统一外协印制。2、仓储部负责保管收款收据，综合管理部负责收款收据出库备案登记。3、财务部负责收款收据领用、开具、缴销管理。四、作业流程/指引：序号｜程序/流程｜作业指引/要求｜责任部门/人员｜产生结果｜采用附件｜1｜收款收据出库｜1、收款收据出库由综合管理部办理出库手续，并按编号建立发放档案；｜2、收据必须有编号并且连续，每批印制的收据要与上批衔接，编号不得重复；｜综合管理部｜收款收据出库｜收据领用申请｜2｜财务部领用收据｜1、财务部收款业务使用的收据，由出纳员到综合管理部办理备案领用。｜2、公司其他单位所需的收款收据，由财务部统一到综合管理部办理备案领用，发放时由财务部负责登记发放。｜财务部出纳员/综合管理部｜财务部领取收款收据｜3｜内部单位收款收据领用申请与审核｜1、公司内部其他单位需使用收款收据的，由使用人写出使用收据的书面申请；｜2、部门负责人审核申请是否合理；｜3、需加盖财务专用章的，申请中注明加盖的份数。｜收据使用人/部门负责人｜经审核收据领用申请｜4｜内部单位收款收据领用的审批｜1、财务部对申请部门是否应当使用收款收据和使用数量进行审批。｜2、｜财务部｜经审批收据领用申请｜5｜内部

收款收据管理办法

2，收款管理制度

试读结束，如需阅读或下载，请点击购买>原发布者:蔡绍刚收款管理制度一、总则第一条、目的：为了加强集团公司及各公司，货币资金收款工作的管理，保障各单位货币资产安全、完整，根据集团各单位的实际业务情况特制定本制度。第二条、业务范围：包括应向缴款方收取的定金、货款、附加费用、代收款项、往来款项、服务费、其他收入款项等资金收款业务。第三条、适用范围：本制度适用于集团各单位。二、收款业务管理规定第四条、现金或刷卡方式收款的规定缴款方选择现金交款或POS机刷借记卡进行结算时，必须到计划财务部办理缴款手续，未经授权，非财务人员不得直接收取现金。在现金清点过程中，缴款方至少要有一人在场；POS机刷借记卡过程中，应认真操作，注意结算金额，客户签名与卡上签名相符。如果非持卡人本人刷卡，缴款方必须提供持卡人为客户垫款证明原件，手续完毕后即时开具收据。外出服务维修费和配件款超过5000元，客服人员或维修人员应把资金存入（或汇兑）到公司指定银行帐号或银行卡中；5000元以下经收款单位负责人授权，客服人员或维修人员可以直接收款，如两天内能够返回公司的，应在返回公司后第一时间交给公司财务部，两天内不能返回公司的，应在收到款项当天存入公司指定银行卡中，并传真或者短信告知财务缴款人清单。次月10日集团财务部会提供销售配件人员欠款，维修人员维修工时、配件欠款清单并通知欠款本人，同时发送给运营部，人资行政部，如不按规定缴款，计划财务部有权在工资及各类费用报销款中扣除，扣除前知会欠款本

销售与收款管理制度设计这要看你设计的要求了.

收款管理制度

3，企业日常应收款的管理需注意哪些

1、应收账款的跟踪评价　　应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。　　2、加强销售人员的回款管理　　销售人员应具有以下习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访客户，预知其结款日期；回收期限前三天与客户确定结款日期；结款日当天一定按时通知或前往拜访。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。　　3、定期对账，加强应收账款的催收力度　　要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，并对因产品品种、回款期限、退还货等原因导致单据、金额等方面出现的误差进行核实。对过期的应收账款，应按其拖欠的账龄及金额进行排队分析，确定优先收账的对象。同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。　　4、控制应收账款发生，降低企业资金风险　　在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般宁可采取降价销售，也不要选择大额的赊销，企业可选择：购货方承兑汇票支付方案；货款回收担保方案及应收账款风险比较选择方案。总之要尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款过期未还或欠款额度加大，企业应果断采取措施，通知有关部门停止供货。　　5、计提减值准备，控制企业风险成本　　按照现行会计准则和会计制度的规定，企业根据谨慎性原则的要求，应当在期末或年终对应收账款和存货进行检查，合理地预计可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备和坏账损失，以便减少企业风险成本。　　6、建立健全公司机构内部监控制度　　完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括：建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明；设立赊销审批职能权限，企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经领导人审批的职级管理制度；建立货款和货款回笼责任制，可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。总之，企业应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。

首先要造册登记,一定要做到登记的固定资产与实物能对上.登记的内容一般包括:名称,规格,生产厂商,有无随同资料(说明书及合格证明等),设备编号(有出厂编号及公司进行控制的编号),购入使用时间.并对登记完的每台设备建立档案.档案中的内容一般也包括登记时的内容(公司对设备的编号应与档案中的设备编号一致).这些都是你前期工作.然后要软件管理,也可利用财务软件.也可自行设计.主要是便于你日常管理.为了确保资产的安全性,最后一点就是要定期或不定期地对固定资产进行盘点核实.每年至少一至两次.

企业日常应收款的管理需注意哪些

4，销售与收款内部控制

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户:管理资源吧完达山股份公司内部控制制度-销售与收款第一节总则第一条为了加强对完达山股份公司的销售与收款环节的内部控制，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指完达山股份公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。第二节分工及授权第四条完达山股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与帐款回收。第五条销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；股份公司物流部负责产品发货与运输；销售公司财务部门负责发票的开具、记入相关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行销售实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的相关会计核算。第六条完达山股份公司销售实现的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管理，并负责对应收帐款情况进行统计、总结、分析。第十一条第十八条

销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录： ①顾客订货单。 ②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。 ③发运凭证。在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。 ④销售发票。会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。 ⑤商品价目表。 ⑥贷项通知单。用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。 ⑦应收账款明细账。 ⑧主营业务收入明细账。 ⑨折扣与折让明细账。 ⑩汇款通知书。汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。 ○11现金日记账和银行存款日记账。 ○12坏账审批表。仅在企业内部使用。 ○13顾客月末对账单。 ○14转账凭证。 ○15收款凭证。（2）销售与收款循环中的主要业务活动 ①接受顾客订单。整个销售与收款循环的起点。很多企业在批准了顾客订单之后，下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明管理当局有关销售交易的“存在或发生”认定的凭据之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点。 ②批准赊销信用。由信用管理部门批准。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款净额的“估价或分摊”认定有关。 ③按销售单供货。仓库按经批准的销售单供货。 ④按销售单装运货物。供货与装运货物应分离，可以避免装运职员在未经授权的情况下装运产品。 ⑤向顾客开具账单。这项功能针对的主要问题是：一是否对所有装运的货物都开具账单（完整性）？二是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（存在或发生）？三是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单（估价或分摊）？开具发票的控制程序：一开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单；二应依据已授权的批准的商品价目表编制销售发票；三独立检查销售发票计价和计算的正确性；四将装运凭证上的商品总数与相应的销售发票上的商品总数进行比较。 ⑥记录销售。记录销售的控制程序：一只依据附有有效装运凭证的和销售单的销售发票记录销售；二控制所有事先连续编号的销售发票；三独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性；四记录销售的职责应与处理销货交易的其他功能相分离；五对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生；六定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。七定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及执行或记录销货交易循环的会计主管报告。记录销售职能，注册会计师主要关心销售发票是否记录正确，并归属适当的会计期间。 ⑦办理和记录现金、银行存款收入。要点：如数、及时记录并存入银行。（汇款通知书） ⑧办理和记录销货退回、销货折让与折扣。要点：恰当授权、职责分离。（贷项通知单） ⑨注销坏账。要点：证据确凿，恰当审批，及时调账。 ⑩提取坏账准备。坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款。

内部会计控制规范--销售与收款第一章总则　　第一条为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。　　第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。　　第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。　　第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章岗位分工与授权批准　　第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　第六条单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。　　（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。　　（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。　　（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。　　单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。　　第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。　　第八条单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。　　单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。　　第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　第十一条对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。　　第十二条严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。第三章销售和发货控制　　第十三条单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。　　第十四条单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。　　第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。　　第十六条单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。　　第十七条单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。　　销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。　　合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。　　合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。　　组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。　　组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。　（六）销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。　　销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。　　财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。　　第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。　　销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第四章收款控制　　第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范--货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。　　第二十条单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。　　销售人员应当避免接触销售现款。　　第二十一条单位应当建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。　　第二十二条单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。　　单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。　　第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。　　第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。　　第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。　　单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查薄中登记，以便日后追踪管理。　　单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第五章监督检查　　第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。　　单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。　　第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：　　（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。　　（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。　　（三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。　　（四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。　　（五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回贷物是否及时入库。　　第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。第六章附则　　第三十条本规范由财政部负责解释。　　第三十一条本规范自发布之日起施行。

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