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1当企业期末待提取的坏账准备大于其账面余额时，应按其差额予以补充；也就是说，你的应收账款多了，期末要多提，但是坏账准备的账面价值少了，你要增加坏账准备的账面价值。我该怎么办？按两者之差补！会计分录为:借:资产减值损失贷:坏账准备2待计提的坏账准备小于账面余额时，应按其差额转回。当应收账款减少时，那么要维持的坏账准备就要减少，对吗？

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不影响损益的上一年度调整分录可能不是滚调本年。会计调整涉及跨年度情况。如果不影响损益因素，那么就不需要通过以前年度损益调整科目进行账务处理。前期发现的问题调整后，企业没有进行处理，问题也没有在次年被其他业务消除。对于审计中发现的问题，审计人员会调整财务报表，而不是调整企业的账簿。这一调整只会反映在审计报告中已审计的财务报表中。

不需要进行科目重分类和对账，即只调整报表项目的余额，不调整明细账和总账。具体是看明细核算账户的期末余额而不是总账余额(净值)。当以资产为基础的往来会计科目期末有贷方余额时，不再是债权而是债务，应重分类为负债科目。应付账款明细科目期末有借方余额，应重分类为预付账款。因此，应收及预付账款、应付及预付账款、其他应收及其他应付款、待摊费用和预提费用是重新分类的对应科目。

两个用途。本期期初未分配利润按照上期核定数进行调整，如果上期审计金额不变(你觉得去年做错了可以改)，本期期初金额的资产负债表正好可以复制上期审计金额。如果需要从客户提供的上期未审核金额开始调整，调整上期所有审核调整，确保本期期初金额与上期期末审核金额一致，关于避免双重征税协定，仍然与目标1相同。去年未审计项是10项，审计项是12项，也就是说所得税费用也有2的差异，调整到期初未分配利润就行了，另外一个科目是DTA。