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1，有关应付帐款暂估的问题

暂估入账是在期末材料或产品入库时，未收到发票，在期末暂估入账，在下期的期初冲回，再按收到的发票入账。你提到的情况可能是收款方已不存在或其他原因导致无人受领该款，应付帐款－暂估款应记入当期损益，记入营业外收入

有关应付帐款暂估的问题

2，应付账款暂估包含什么

暂估一般是月末，货到票未到的，月末做暂估。比如月末原材料货到票未到。 借：原材料 贷：应付帐款--暂估入账款
应付账款暂估适用于先收料后付款的情况 暂估包括 对方代垫的运杂费 原料价格 增值税 等等 不懂追问

应付账款暂估包含什么

3，请教 什么叫应付暂估

应付暂估主要指，一些应付款项，也就是预计负债（或有事项）。由于应付金额不能确定，但肯定将要发生在本期内，而进行的预计入帐。比如很可能要赔款80—100万元，法院虽然已经开庭，但还未宣判。此时，在会计报表中就要求反映：借：营业外支出 90万 贷：预计负债 90万存货的暂估入帐也存在应付暂估问题。
原材料货已到票未到先暂时估价入账:借原材料,贷应付账款--暂估
暂估一般是月末，货到票未到的，月末做暂估。比如月末原材料货到票未到。借：原材料贷：应付帐款--暂估入账款

请教 什么叫应付暂估

4，应付暂估是怎么形成的

按照规定，先收到货物，但是没有收到发票的情况下，就应该先暂估入账借：原材料等 贷：应付账款——暂估应付款等收到发票在冲销原来的暂估之后，按发票金额正式入账
暂估入账是在期末材料或产品入库时，未收到发票，在期末暂估入账，在下期的期初冲回，再按收到的发票入账。你提到的情况可能是收款方已不存在或其他原因导致无人受领该款，应付帐款－暂估款应记入当期损益，记入营业外收入
应付暂估主是指一些应付款项，也就是预计负债（或有事项）。由于应付金额不能确定，但肯定将要发生在本期内，而进行的预计入帐。比如很可能要赔款80—100万元，法院虽然已经开庭，但还未宣判。　　此时，在会计报表中就要求反映：　　借：营业外支出 90万　　贷：预计负债 90万　　存货的暂估入帐也存在应付暂估问题。

5，会计上的暂估到底是怎么回事

一、暂估的原因一般暂估是月度终了，对尚未收到发票账单的收到材料的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按应付给供应单位的价格暂估入账，并作相应的会计处理。（材料是指企业作为库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、备品备件、包装材料、燃料等，以及包装物和低值易耗品）。二、暂估的特点： 1、材料暂估是本月度终了，是因为有没有收到发票账单的收料凭证；2、材料暂估是会计将本月度终了没有收到发票账单的收料凭证而进行的会计处理； 3、材料暂估的会计处理反映本月度止没有收到发票账单的收料凭证的金额。三、暂估的会计处理： 1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：借：原材料、包装物等贷：应付账款――暂估应付账款（材料）2、下一个月头，冲销暂估借：原材料、包装物等 红字贷：应付账款、银行存款等 红字3、收到发票时，做：借：原材料、包装物等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款
暂估时按不含税价暂估入库；发票回来后首先红字冲原来的暂估入库，再按发票金额入账如果是固定资产，那么固定资产暂估时计提的折旧不冲销，而接下来的计提折旧的方法为：（固定资产原值（发票）-累计折旧（暂估是计提的）-预计净残值）/剩余折旧年限

6，如何审计应付账款暂估款

1.确定被审计单位账务处理是否正确。如果被审计单位未按照常规的存货的暂估账务处理方法进行入账，或采用较异常的财务处理方式，审计人员应确定该处理方法是否合规，如不合规是否需要做审计调整或考虑是否存在其他的审计风险。　　2.取得应付账款暂估款的明细表，明细表的字段包括但不限于供应商名称、存货名称和规格、入库日期、入库单编号、数量、单价、暂估金额、出库日期等。　　在实务中，审计人员也可以在信赖被审计单位ERP系统的情况下，直接从系统导出入库明细表，开票明细表等，两者进行交叉比对，并与被审计单位提供的表格进行核对，以确定其合理性和准确性。　　通过以上数据分析，如发现有异常情况，可以抽查原始单据，比如采购合同、送货单、入库单、验收单、领用单等，以确定是否发现异常情况。　　3.分析每月应付暂估或存货暂估金额的变动趋势是否有异常。一般来说，企业每月都会有一部分暂估金额入账，而且该趋势一般会比较稳定，如果出现个别月份暂估金额变动较大，或有异常的波动，则需要关注截止日特别是年末和异常日应付暂估金额的合理性。　4.函证应付账款暂估金额。一般情况下，对于应付账款的函证只函证非暂估金额，该部分是被审计单位与供应商日常对账的重点，对该部分的函证也可以取得比较满意的回函结果。但如果被审计单位应付暂估金额较大或应付暂估存在较大的错报风险，函证也是一个有效的审计方法。　　在函证过程中，可以将各供应商的应付账款分为暂估金额和非暂估金额，也可以按照本期支付金额，本期开票金额，期末未开票金额或数量来函证。由于第二种方式工作量较大，可能回函的结果不太理想，在实务中可以根据被审计单位的具体情况来确定采用何种函证方式。　　由于结算单价存在差异，暂估金额不代表真正的结算金额，如果回函的差异在可接受的水平之内是可以接受的。　　5.进行截止日期后审查。一方面可以抽取期末余额较大的应付暂估款，确定其期后发票是否已到，如取得可将暂估明细表中暂估金额与实际结算金额进行比较，确定是否在合理的范围内。另一方面可以通过检查应付暂估期后付款的情况，进一步确定其真实性和合理性。　　6.盘点。如果应付暂估对应的已入库存货还没有领用，可以通过存货的盘点验证其真实性，在盘点过程中，还应关注存货的质量。

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