内审主要审什么，单位内部审计都审什么

本文目录一览

1，单位内部审计都审什么
2，审计主要审那几点
3，内审和管审的区别
4，建筑单位内部审计都审什么都哪几方面要查
5，内审师的主要内容有哪些
6，公司马上就要内部审计主要是审计什么

1，单位内部审计都审什么

内部审计更多的是关注公司内部的经营管理，风险控制能力，内部治理情况等。如公司内部的采购流程、生产流程，销售流程等，还有职能部门的审计，如人事部绩效管理，财务管理，物流管理等外部审计关注的是公司向利益相关者如股东，债权人等提供的财务报表的真实程度，如果你的财务报表没有隐瞒什么，公司没有什么比较严重的风险，就可以了。但是内审会关注公司整个运营系统中的方方面面，主要是管理的问题。还有就是进行舞弊调查，接受举报投诉等。内审会对公司某一部门的工作效率和效益进行分析，访谈部门的相关人员，对核销资料，财务数据进行测试，然后发现公司管理过程中存在的问题。在销售系统方面会对业务员的销售订单进行检查，测试订单的真实性情况，挖掘销售部门的市场管理过程中存在的问题。内审在必要的时候会拜访经分销商，供货商等从第三方来了解本公司的管理情况。内部审计在公司是独立的部门。一般在国内可以挂在监事会下面，直接对公司董事会负责，有总裁或是副总裁直接管理。大部内部审计部门都可以针对审计发现的问题对被审计单位的管理人员和违规责任人提出处罚建议，有些直接做出处罚决定。遇到重大经济案件会和公司的法务部门进行联合稽查，提交当地*处理。

2，审计主要审那几点

审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。审计的主体、客体，审计的基本工作方式和主要目标。审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他经济监督的特征；审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职的人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反映的财政、财务收支活动，还包括其他经济信息及其所反映的其他经济活动。审计的基本工作方式是审查和评价，也即是搜集证据，查明事实，对照标准，做出好坏优劣的判断。审计的主要目标，不仅要审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性。

预决算审计（以决算审计为主）1、审计合同，根据合同签订方式明确审计重点；2、审计单位造价，与市场平均造价指标相比较，确定审计方式；3、审计工程量，重点审计立项是否正确，计算是否合规；4、审计费用，重点审计费用是否发生，计算标准是否适当；5、审计设计变更，重点审计有无变更通知单，手续是否齐全，变更是否真实，计算是否正确。6、审计工程质量，重点关注是否达到设计要求水准。

3，内审和管审的区别

1、内审是“审核”，而管理评审是“评审”，两者定义：　　a）审核：是为获得审核证据，并对其进行客观的评价，以确定满足审核判别准则的程度所进行的系统的、独立的、并且形成文件的过程（ISO9000：3.9.1）。我们讨论的是内审，那么，请看看ISO9001第8.2.2条a)和b），可以知道内审要确定三个符合性和一个有效性。　　b）评审：是为确定主题事项达到规定目标的适宜性、充分性和有效性所进行的活动（ISO9000：3.8.7）。　　2、区别：　　a) 内审有符合性和有效性，没有适宜性和充分性。因为它得不到这方面的客观证据的。没有办法做的；　　管理评审反过来少了一个符合性。因为，这个问题在内审中解决了。管理评审的输入中有内审输出，管理评审的时侯要对内审工作本身的好坏进行评审的。内审时也要审核上一次管理评审情况。　　b）内审的重点把过去做的和准则进行“核”对，来判定符合性和有效性。譬如，质量目标是否达成，是根据已经确定的，现在在用的质量目标来衡量的；而管理评审的重点在未来，是“评”。根据各个方面信息来判定，这一个体系是否适宜未来的周围环境，是否充分，譬如，内审说质量目标达成的，但是，目标是否适宜、资源配置是否充分？管理评审就要为解决这个问题作出决定。必要时要调整质量方针和目标，调整组织机构等。　　c)、内审管理者代表负责，管理评审由最高管理者负责；　　d)、内审一般情况下在管理评审前进行，作为管理评审的输入，当然也要视具体情况而言；　　e)、内审一般有内审员组成审核组到审核区域审核，管理评审一般采用会议形式进行。

内审计划由内审组组长编制，管理者代表批准。内审组长由管理者代表任命。管理评审计划由管理者代表编制，总经理批准。

内部审核：是组织对（产品、过程、体系）策划和实施结果进行符合性检查，以判定活动是否具有符合要求，令顾客满意和有效。审核实施者：审核组长和审核员输入：产品质量计划、质量管理要求、法规、标准、顾客要求和组织管理规定。输出：检查表、内审报告等。管理评审：是最高管理者对每天，每周，每月的日常事务的管理监督和决策的过程。举个例子，客户投诉你的售后服务人员未能按规定的时间到客户现场进行保养机器。这就是5.6.2 顾客反馈经理认为这件事可以从几个方面进行调整：制定售后服务人员的工作计划、服务人员日常工作检查制度、售后服务人员服务标准……管理评审，已经不是我们以前认为的年终总结的形式，光说工作成绩，报一个年度的预算的这么形式化的东西。管理评审是高层从整体、全局考查问题的解决办法和调整企业运营的重要手段。

内审和管审的区别

4，建筑单位内部审计都审什么都哪几方面要查

您问建筑单位内部审计都审什么？都哪几方面要查？答：要是简单的概括的说就是：“凡是与本单位有关的财务收支、经济效益、财经法纪、各个部门的人员调动离任、等”都是审计的任务。

没有规定。但现在很多合同是这么签订的：如果审减额超过申报额的10%，审计费用由施工单位支付，审减小于10%，审计费用由甲方支付。建筑工程审计包括程序审计和投资审计两大项。随着经济的发展，各地党委政府加快经济发展步伐，政府投资的力度逐年加大。但通过以往的审计，发现政府投资项目管理工作还不够规范和完善，虽然经过了招投标，但审减率仍普遍较高，有必要进一步强化管理，使财政资金发挥更大地效益。一、形成原因分析（一）部分建设项目前期调研不够充分，变更较大很多政府投资项目重后期建设，轻前期调研，往往领导一句话，下面就开始着手建设。缺乏必要的项目可行性研究和论证，边设计、边施工、边调整的“三边工程”较多，工程项目后期变更较大，无法有效控制建设规模和造价。（二）只招投标了主体工程，而忽视了项目附属工程部分政府投资项目只对项目的主体工程进行了招投标，而忽视了项目附属工程的招投标。使被“甩项”部分失去了合同约束和应有的监管，进而导致在工程实施中，施工方以不同的方式和理由签证，人为增加工程造价，成为审减的重点内容。（三）施工合同编制不严谨，结算时易钻空子在与施工方签订施工合同时，合同内容编制质量不高。仅表述了框架性的内容和要求，而未明确工程量的计算方法和费用取定清单，存在暂定价格或具实结算等留有报价缺口的条款。导致工程结算时缺乏双方认可的计费依据和标准，容易给施工方钻空子，虚增造价。（四）合同价对结算缺乏约束力，使施工方甘愿冒险招投标合同中的中标价对结算价缺乏约束力，使得中标价流于形式，结果往往采取按实结算方式。同时，虚增造价对施工方的惩处较轻，违纪违规成本较小，使得一些工程施工方甘愿冒险多计工程量、高套定额单价、高算材料设备价格、提高取费标准，高估冒算抬高造价。（五）部分监理单位履职不到位，施工方混水摸鱼在工程实施过程中，尤其是对于一些隐蔽工程，少数监理人员履行职责不到位，甚至是不负责任，施工签证把关不严，部分签证随意性较大。没有从施工现场直接获取或复核工程计量的有关数据就签署工程量现场签证单，造成许多工程数据无法核实，争议极大，容易被施工单位混水摸鱼。（六）部分业主责任心不强，未严格履行结算审核关由于政府投资项目往往是财政出钱，业主单位出力，因此部分业主单位缺乏大局观念，对项目粗放式管理，没有履行自己的职责，往往具体情况不熟悉、工程量数据不清楚。对施工方报审的结算资料仅形式上审核或者根本没有审核。审减不是目的，规范才是目的。通过投资审计倒逼建设单位管好建设资金、建好公共工程，让工程造价中的虚头越来越小，确保建设资金发挥更大效益。项目开工环节，到现场进行原始地貌勘察，并开具开工证明后，财政部门方可拨付预付资金；工程实施环节，若有隐蔽工程、大量土方回填和土方运输、工程变更事项，应到现场计量取证；建设项目若发生设计变更或有严重影响工程造价事项，应将需要变更的原因、内容等资料报送审计机关备案；竣工验收后，审计部门出具审计报告后，才能办理工程结算手续，财政部门才能拨付工程尾款。

5，内审师的主要内容有哪些

同学你好，很高兴为您解答！内审师的主要内容有：　　1、对本企业内部控制系统的建立健全程度及实际执行情况的检查、测试和评价； 2、对财务计划或预算的执行和决算进行验证和预算可行性及决算的执行情况； 3、审查财务和经营资料的可靠性和完整性等； 4、审查保护资产的方法，和核实资产、债权债务的真实性等； 5、评价资源的经济型和有效性； 6、审查遵守那些对报告和经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而建立的系统，并且应确定该组织是否遵守； 7、审查经营或项目； 8、经济责任审计； 9、董事会或股东会交办的其他有关内部审计事项。　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给*企业知道。*祝您生活愉快！

cia是国际注册内部审计师（certified internal auditor）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。cia需经国际内部审计师协会（institute of internal auditors 简称 iia）组织的考试取得。 iia是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。 iia自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与iia签定协议，将iia在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。考试科目第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用具体包括：遵守 iia 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。第二部分：实施内部审计业务具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。第三部分：经营分析和信息技术具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。第四部分：经营管理技术具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。报考条件具备下列条件之一者，可报名参加考试： 1．具有本科及本科以上学历； 2．具有中级及中级以上专业技术资格； 3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书； 4．cia考试期间本科院校的审计、会计及相关专业四年级学生；免试条件具有下列资格者，可以申请免试第四部分（即经营管理技术）： 1．持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书； 2．持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书； 3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；符合免试审计环境的人员，在申请免试时，应填写《国际注册内部审计师考试免试科目申请表》，并于报名时提交有关资格证书原件和复印件(一式两份)。

6，公司马上就要内部审计主要是审计什么

内审一般都扯蛋的，也就是看看内控，看看各种业务手续其不齐全，存不存在什么容易出现纰漏的环节，你是什么部门的？一般都是看看你们有数据记录的能反映在账面上的东西，报销单据那东西很少有人看，顶多拿总数看看有没有超预算或超批复。

给你转一下内部审计的工作流程：（一）资产审计 1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查 ①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计（1）审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查 ①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用 ②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度 4、固定资产审计（1）审计目标 ①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查 ①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 ⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计 1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查 ①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。 ②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现 ③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误 ④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。 2、产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查 ①产品成本开支范围合规性的审查 ②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查 ③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性 ④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性 ⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配 ⑥在产品成本的审查审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法 ⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算 3、费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（三）利润审计 1、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确 2、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统 3、实质性审查（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。（2）其他销售利润的审查 ①审查材料销售收入审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性 ②审查技术转让收入审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。 ③固定资产出租收入的审查审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况 ④审查其他业务支出的真实性 ⑤审查其他业务支出账务处理的正确性（3）投资净收益的审查审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性（4）营业外收支的审查 ①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性 ②营业外支出的审查审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（6）净利润的审查审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理（四）管理性工作 1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。 2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。（五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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