现金等价物

现金 等价物包含哪些内容？现金 等价物包括哪些科目现金和现金 等价物包括银行存款、存货现金和其他货币资金。属于现金和-1等价物的包括银行存款现金和等价物，现金流量表现金和现金 等价物中的期末是什么？其中，强流动性和短期强调现金 等价物的流动性；易于转换为已知金额的现金，以及不太强调价值变动风险的现金 等价物的支付能力；现金流程图中的-1等价物包括哪些内容。

初级会计现金 等价物有银行存款和其他货币资金。现金 等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于变动为已知金额现金且价值变动风险不大的投资。现金 等价物必须同时满足四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险低。其中，强流动性和短期强调现金 等价物的流动性；易于转换为已知金额的现金，以及不太强调价值变动风险的现金 等价物的支付能力；

现金等价物包括:现金、银行存款及其他货币资金；自投资日起三个月内到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让存单、商业本票和银行承兑汇票。现金 等价物产品还包括满足以下两个条件的高流动性短期投资资产:1。它们可以很容易地转换成固定金额的现金，和2。它们很快就会到期，因此它们的市场价格不会受到利率变化的太大影响。一般来说，三个月内到期的投资符合这个标准。

1、现金流量表中的期末现金和-1等价物Balance资产负债表中货币资金的期末余额以为基础，填写银行存款和其他货币资金的期末账面余额之和。2.资产负债表与现金流水账1的对照关系。企业无交易性金融资产时，资产和负债中的货币资金期末数现金流量表中现金和/11。净增123，456，789-0/2。企业有交易性金融资产时:(资产和负债中货币资金项目的期末数和期初数) /123，456，789-1/和/123，456，789-1//123，456，789-0/包括银行存款和存货。现金 等价物是指期限短、流动性强的短期投资，因其变现容易、交易成本低，可视为现金。存货现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计上“现金”科目包含的内容一致。银行存款是指企业在银行或其他金融机构中随时可以用于支付的存款，即与会计上“银行存款”科目所包含的内容基本一致。

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于变动为已知金额现金且价值变动风险不大的投资。通常自投资日起三个月内到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让存单、商业本票、银行承兑汇票均可列为现金 等价物。现金 等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金相差不大，可以视为现金。如果企业为了保证支付能力，持有必要的现金，可以购买短期债券，以免使现金闲置，在需要现金的时候可以随时变现。

属于现金和现金 等价物，其中:银行存款、存货现金及其他货币资金。银行存款账户(代码172)是国有工业企业的会计账户。本科目核算企业银行结算账户的资金。企业在银行的其他存款，如异地存款、银行本票、银行汇票等，在“其他货币资金”科目核算。存货现金属于资产类。借方反映存货现金的收入，贷方反映存货现金的支出，余额在借方，表示存货现金的余额。

为了反映和监督其他货币资金的收支和余额，企业应设置“其他货币资金”科目，其中借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。现金等价物:现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。一般来说，是指自购买之日起3个月后到期的债券投资。

现金等价物有货币市场基金、国债、地方政府债券等政府债券、商业承兑汇票。1.货币市场基金:是一种固定收益基金，投资于短期债券、商业票据等高流动性、低风险的金融产品。2.国债、地方政府债券等政府债券:是政府通过发行债券筹集资金的一种方式，信用等级高，收益稳定。3.商业承兑汇票:企业与金融机构之间的一种短期信用融资方式，流动性高，风险低。

现金和现金等价物(现金及现金等价物)大概是会计中最简单的科目。这个概念比我们平时讲的现金和银行存款的概念更宽泛，还会包括一些票据和投资。我们知道，投资分为股权投资和债券投资。现金 等价物的一般规定是购买时三个月内投资到期。对于债券投资，如果购买时到期时间超过三个月，但随着时间的推移在三个月内到期，这种情况不能算作现金 等价物，而应重新归类为流动资产。

由于股权投资没有具体的到期时间，所以不分为现金 等价物。还有一种特殊的现金使用受限的现金(RestrictedCash)，比如生产企业需要提取的安全准备金，对于这种现金，要看具体情况，要看一定的专业判断。当然，企业也有透支的情况，透支的列报与USGAAP和IFRS的规定有很大不同。