交易性金融资产账务处理，购买交易性金融资产怎么做账
来源：整理 编辑：律生活 2024-01-04 08:36:39
本文目录一览
1，购买交易性金融资产怎么做账
2，交易性金融资产的的会计分录怎么做
购入债券时：
借：交易性金融资产—成本
应收利息（购买时包含已宣告发放的债券利息）
投资收益（支付交易费用）
贷：银行存款
包含已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款
贷：应收利息
确认利息收入时：
借：应收利息
贷：投资收益
收到债券利息时：
借：银行存款
贷：应收利息
做的应收利息 应收股利就把利息换成股利即可
原创勿盗 打得辛苦
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3，交易性金融资产的会计分录
相关税费计入“投资收益”。借：交易性金融资产 998投资收益 2贷：银行存款 1000保险箱，属于有形资产，使用寿命较长，所以不能一次计入费用。而是要视情况计入“低值易耗品”或“固定资产”。不对吧，公允价值变动为15万元，那么，投资收益就是35了。 借：银行存款120 公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产 -成本 80 交易性金融资产-公允价值变动15 投资收益 35
4，交易性金融资产会计分录
取得时借：交易性金融资产——成本 1000 应收股利 50 投资收益10贷：银行存款 1060收到股息借：银行存款 50 贷：应收股利 502007年12月31日借：交易性金融资产——公允价值变动 120 贷：公允价值变动损益 1202008年收到股息借：银行存款30贷：投资收益 30处置借：银行存款1200贷：交易性金融资产——成本1000 ——公允价值变动120 投资收益 80借：公允价值变得损益 120 贷：投资收益 120
5，关于交易性金融资产会计分录的问题求解
1、入账价值：250000，（20000*（13-0.5））2、累计损益：投资收益借方余额5万（5-3+3=5）亏损5万元。个人见解，仅供参考！具体涉及的分录如下：（1）4-15 借：交易性金融资产-成本 250000 应收股利 10000 投资收益 50000 贷：银行存款 310000（2）4-30 借：交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*（14-12.5） 贷：公允价值变动损益 30000（3）5-15 借：银行存款 10000 贷：应收股利 10000（4）5-20 借：银行存款 310000 贷：交易性金融资产-成本 250000 -公允价值变动 30000 投资收益 30000同时：借：公允价值变动损益 30000 贷： 投资收益 30000
6，交易性金融资产会计分录
交易性金融资产的主要账务处理： 1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”） 3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。同学你给的题目不完整，题目如下 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。 借：交易性金融资产2060 应收利息40 投资收益15 贷：银行存款2115 借：银行存款40 贷：应收利息40 借：应收利息40（2000×4％×6/12） 贷：投资收益40 借：银行存款40 贷：应收利息40 根据分录分析，确认的投资收益＝－15+40＝25（万元） ps：那60万（2100-2000-40）是公允价值的一部分，不是交易费用所以不用进投资收益，交易性金融资产是以债券的公允价值确认就是2060
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