所得税分录,汇算清缴补交的企业所得税分录

公式:1。期所得税费用计算公式:本期所得税本期费用应纳税所得额×本期适用所得税税率。本期应纳税所得额税前会计利润 纳税调整增加纳税调整减少。2.递延所得税费用计算公式:递延所得税本期递延费用所得税本期递延负债增加所得税负债减少 本期递延/1/资产减少。所得税费用当期所得税 递延所得税费用。

Personal所得税Accountant分录如下:1。计提:管理费用、销售费用、制造费用、借款:应付职工薪酬-应付养老金职工薪酬-应付医务职工薪酬-应付职工薪酬；2.发放工资时:应付职工薪酬- -1/其他应收款-个人(个人承担部分)3。交保险时:借:应付职工-应付职工养老金-应付职工医疗-失业(公司承担部分)其他应收款-个人(个人承担部分)贷:银行存款4。缴纳个税时:借:应交税金-代扣代缴个人。

个人所得税的收款方式可分为按月收款和按年收款。个体工商户的生产经营所得、企业事业单位的承包经营和租赁经营所得、特定行业的工资薪金所得、中国境外取得的所得，按年纳税，其他所得应纳税额按月纳税。二、应纳税所得额的计算方法月收入5000元(起征点)专项扣除(三险一金等。)专项附加扣除依法确定的其他扣除项目。

1，会计分录企业所得税:应计所得税，借方:所得税费用，贷方:应交税费-1。付款所得税，借:应交税费所得税，贷:银行存款。2.企业应当按照会计准则的规定计算确定当期所得税和递延所得税之和，即应当从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。扩展信息:企业所得税简介:1。是对我国境内的企业和其他有收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2.在中华人民共和国(中国)，企业和其他有收入的组织(以下统称为企业)是企业所得税的纳税人。企业的纳税人所得税包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他从事经营活动的组织。个人独资和合伙企业不属于企业所得税纳税人。企业所得税采用收入来源管辖和居民管辖相结合的双重管辖，将企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。

Accrual-1分录方法如下:1。将应计金额计入所得税费用账户和应交税费账户。2.预付款所得税:实际预付款所得税，冲减应交税费科目。3.结转所得税:月末结账，将应计所得税费用结转到本年利润科目。4.结转未分配利润:将本年利润科目余额结转至未分配利润科目。企业所得税按照相互应纳税额(调税后利润)计算缴纳。企业所得税计提方法:1。利润主营业务收入主营业务成本主营业务税及附加 其他业务收入其他业务费用营业费用管理费用财务费用 投资收益 营业外收入营业外支出。

2.适用税率:应纳税所得额(纳税调整后利润)3万元以内为18%，3万元至10万元为27%，10万元以上为33%。每月(季度)提取企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，该科目核算企业承担的所得税为损益科目；应付费用/123，456，789-1/本年度预提费用全部预付，按企业利润表中营业利润*25%计算。

Enterprise所得税实行月提、季付、年结汇付的办法；所谓预缴，就是累计利润总额乘以税率减去之前缴纳的税款，就是需要预缴的金额。该金额并非最终实际金额，通过清算和汇算清缴进行的纳税调整将贯穿全年计算，所得税Accounting分录如下:1。如果是按月或按季度计算，则应提前支付所得税金额，其会计分录如下:借:所得税费用贷:应交税金上交企业所得税2、按季缴纳所得税小时:借:应交税金上交企业-。一年应纳税额所得税借:以前年度损益调整贷:应纳税款交企业所得税5、应纳税款按年结算贷:应纳税款交企业所得税贷:银行存款6，再分配利润:借:利润。