应纳税暂时性差异

暂时性 差异分为-1暂时性 差异和免赔额暂时性。生成响应-1暂时性-2/，分为-1暂时性-2/和免赔额暂时性-2/，如何判断应该-1暂时性-2/免赔额暂时性-2/？期初-1暂时性-2/ 本期转出-1暂时性-2/本期转出，-1/暂时性差异从上面的公式看，纳税暂时性差异是累加的。

暂时性差异是税法和会计准则或计税基础的确认时间不同造成的差异。有“时效差异”和“其他差异”。前者源于会计准则中收入和费用的确认期间与税收法规要求的报告期间不同；后者源于会计准则中资产或负债账面价值的确定与税收法规规定的征税依据不同。暂时性 差异分为-1暂时性 差异和免赔额暂时性。暂时性 差异不仅影响当期应纳税所得额，还会影响纳税后续期间的金额。

扩展信息1。-0 差异与及时性的关系:及时性差异指税法和会计制度确认收入、费用或损失的时间不同而导致的税前会计利得和负债。暂时性 差异指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。两者的内在联系是:一般情况下，税法和会计如果在不同的时间确认某项收入或支出，必然产生一个时间性差异，同时一项(或几项)资产或负债的账面价值与计税基础不同，即a暂时性-2。

资产和负债是如何形成的暂时性 差异，这个差异对所得税有什么影响？资产或负债的计税基础与其在会计报表中列示的账面价值有什么区别差异。根据暂时性 差异，未来期间的应纳税额不同，分为纳税暂时性差异、可抵扣暂时性。在以后年度，收回会计报表列示的资产或偿还列示的负债时，差异将产生应纳税额或抵扣额。should-1暂时性-2/通常由以下几种情况产生:(1)资产的账面价值大于资产的计税基础账面价值，表示企业在继续使用或最终出售该资产时将获得的经济利益的总额。

资产的账面价值大于其计税基础，因此资产在未来期间产生的经济利益不能全部税前扣除，两者之间的差额需要纳税，产生-1暂时性-2/。(II)负债的账面价值低于以税收为基础的负债的账面价值。一项负债的账面价值是企业预期在未来清偿该负债时经济利益的流出，其计税基础代表账面价值扣除税法规定未来允许税前扣除的金额后的差额。

因为暂时性 差异产生的时候，会计制定的税法大多不认可。比如坏账准备100%，可以在坏账实际发生时计入费用。借:银行存款坏账准备贷款；应收账款税法不确认当期计提的坏账准备。而且以后实际发生的时候让你扣。所以这是手绑，可以扣暂时性 差异。税法不承认现行规定。会计利润低于税利润，是因为会计利润在计算时从坏账准备中扣除，税利润会加回来。3、可抵扣 暂时性 差异,应 纳税 暂时性 差异和递延所得税资产,递延所得税负责该...

可抵扣暂时性 差异，这意味着企业在确定收回资产或清偿负债的未来期间的预期纳税收益是暂时性的差异，会产生可抵扣金额。由于此差异在以后期间转回时会减少以后期间的应纳税所得额，并相应减少未来期间因企业经济利益流出而应缴纳的所得税，因此，应在产生可抵扣项暂时性-2/时影响当期所得税。通常，当资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础时，就会产生递延所得税资产。

因为这个差异在以后转回时会增加转回期间的应纳税所得额，相应增加企业以后期间经济利益流出应缴纳的所得税，因此，应为-1暂时性。通常，当一项资产的账面价值大于其计税基础，或者一项负债的账面价值小于其计税基础时，就会产生递延所得税负债。