应纳税暂时性差异

纳税暂时性差异，根据其发生情况，为累计计算滚动差。期初-1暂时性-2/ 本期转出-1暂时性-2/本期转出。-1/暂时性差异从上面的公式看，纳税暂时性差异是累加的。延伸阅读:(1)资产的账面价值大于其计税基础-1暂时性-2/。资产的确认价值代表企业在继续使用或最终出售该资产时将获得的经济利益的总额，而计税基础代表资产在未来可以税前扣除的总额。

(2)负债的账面价值小于其计税基础应计-1暂时性-2/。一项负债的账面价值是企业预期在未来清偿该负债时经济利益的流出，其计税基础代表账面价值扣除税法规定未来允许税前扣除的金额后的差额。负债的账面价值与计税基础的差额产生的暂时性-2/实质上是该负债未来可在税前扣除的金额。

新企业会计准则采用资产负债表债务法进行所得税核算，与原企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法(包括利润表债务法)有本质区别。同时，由于2007年新企业所得税法及其实施条例的颁布，企业所得税法的会计准则和差异项也有了新的变化。会计准则和企业所得税法的新变化给会计人员的日常所得税核算带来了很大的麻烦，特别是由于对暂时性-2/的不了解，导致实际工作中暂时性-2/的核算不完整、不准确。

会计准则规定的资产减值项目包括:坏账准备、贷款损失准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。减值准备的计提会导致会计账面价值的减少。

可抵扣暂时性 差异*递延所得税资产的企业所得税税率应纳税暂时性差异*企业所得税税率递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债的增减。一般对面科目是“所得税费用递延所得税费用”，个人账户是暂时性 差异与损益无关。对面科目是“资本公积及其他资本公积”。暂时性 差异资产或负债的计税基础与其在会计报表中列示的账面价值之间差异。

或者在偿还所列负债时，将产生应纳税额或扣除额。暂时性差异暂时性差异的分类可分为暂时性差异和其他暂时性。前者是由于会计上确认收入或费用的期间与税法规定的报告期不同，后者是由于其他原因，使得计税依据与账面价值不同差异。Ying纳税暂时性差异I概念:Ying纳税暂时性差异是所得税会计之一。

Should-1暂时性-2/递延所得税负债可以形成，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础。相当于你的书要交的税比税法规定的多，我们按照税法纳税。我们实际上少交了，所以两者的差额应该是纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债。我们负债了，以后还得还。可抵扣暂时性 差异可形成递延所得税资产，且资产账面价值大于其计税基础或负债账面价值小于其计税基础暂时性 差异。

我们实际上多交了，所以两者的差额可以抵扣暂时性 差异×利用税率形成递延所得税资产，超出的部分还是我们的资产，以后可以用来抵扣。在资产负债表债务法下，根据暂时性-2/对以后期间应纳税额的影响，分为-1暂时性-2/和可抵扣，除/123，456，789-0/123，456，789-2/因资产负债账面价值与计税基础的差异造成的以外，未补偿的损失和按照税法规定可以结转以后年度的税收抵免也视为可抵扣/123，456，789-0/123，456，789-2/。