超额累进税率，什么是 个人工资薪金所得实行超额累进税率
来源：整理 编辑：律生活 2024-01-26 05:37:10
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1，什么是 个人工资薪金所得实行超额累进税率
就是指扣除三险一金后，个人工资超过3500元的部分（当前个税起征点是3500元）要按超额累进税率缴税，现行个税超额累进税率分为七级，每级按照不同的税率标准
2，超额累进税率的算法
超额累进税率就是超过一点数额就会进入到相应的税率区域，不同的额度对应不同的税率，然后累加在一起就行！工资薪金所得个人所得税采用的超额累计税率，题目中的3501,元应该是工资额，只要有速算扣除数，是有简便算法的。收入额1000，速算扣除数0 收入额 1000-3500 速算扣除数=3500*20%-1000*10%-（3500-1000）*20%=100元收入额在3500以上 速算扣除数=3500*28%-1000*10%-（3500-1000）*20%=380元。简便算法为3501*28%-380=600.28元
3，九级超额累进税率表
个人所得税九级超额累进税率表(工资 薪金所得适用) —————————————————————————————————— 级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 适用税率 速算扣除数 1 不超过500元的 3% 0 2 超过500元至2000元的部分 10% 25 3 超过2000元至5000元的部分 15% 125 4 超过5000元至20000元的部分 20% 375 5 超过20000元至40000元的部分 25% 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30% 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35% 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40% 10375 9 超过100000元的部分 45% 15375
4，超额累进税率是什么东东
超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。
例如：个人所得税税率表（1）
级数 全月应纳税所得额 税率（％）速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
5，怎样理解超额累进税率
超额(率)累进税：将课税对象按数额(比率)大小分为若干等级部分，每个等级部分分别按其相应的税率计征。累进税一般适用于收益课税和财产课税。最简单的例子就是我国现在这种实行的个人所得税，就是这样的情况。劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入－800元）×20% 劳动报酬所得（4000元以上）的个人所得税额=[每次所得收入x（1-20%）]X适用税率-速算扣除数。 收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0； 收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元； 收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。 级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元） 一 不超过500元 5 0 二 超过500元至2000元 10 25 三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至20000元 20 375 五 超过20000元至40000元 25 1375 六 超过40000元至60000元 30 3375 七 超过60000元至80000元 35 6375 八 超过80 000元至100000元 40 10375 九 超过100000元 45 15375
6，什么是超额累进税
累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。
1．全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。金额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。
全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。例如；某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入 1001 元；适用税率10％。甲应纳税额为50元，乙应纳税额为100.1 元。虽然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多纳税50元，税负极不合理。这个问题，要用超额累进税率来解决。
2. 超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。如下表：
五级超额累进税率速算表
级数 所得额级距 税率％ 速算扣除数
1 所得额在1000元以下（合1000元） 5 0
2 所得额在1000一2000元部分 10 50
3 所得额在2000300Q元部分 15 150
4 所得额在3000一4000元部分 20 300
5 所得额在4000 一5000元部分 25 500
采用超累税率的税额可依照超累税率的定义计算如计算所得额为2500元的应纳税额。
①1000元适用税率5％：
税额= 1000元×5％= 50元
②1000～2000元部分适用税率10％
税额=(2000-1000)×10%=100元
③2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级：
税额=(2500-2000)×15%=75元
应纳税额=50元+100元+75元=225元
但依照定义计算的方法过于复杂，特别是征税对象数额越大时，适用税率越多，计算越复杂，给实际操作带来困难。
因此，在实际种，采用速算扣除数法。
应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数
公式中全方法计算时采用的税率即是征税对象全额在超累税率表所处等级的税率。
这种计算方法的出发点，是全额累进税率的计算方法简单。按全额累进方法计算的税额，比超额累进方法计算的税额要多一定的数额，这个多征的数是常数，就是速算扣除数。例如用速算扣除数法计算上题。
计算所得额为2500元时的应纳税额。
用全额累计法计算的税额为：
2500×15%=375元
用超额累进法计算的税额为：225元
速算扣除数为
375元-225元=150元
用速算扣除数法计算的超额累进税额为
2500元×15%-150元=225元
编辑本段累进税率的特点 累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性；在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”；在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则。但在税基不代表纳税能力时，不能适用累进税率。以全额累进税率与超额累进税率比较，前者累进程度急剧，计算简便，但在累进级距的交界处，存在增加的税额超过税基的不合理现象，后者累进程度较缓和，不发生累进级距交界处的税负不合理问题，因此多为各国所采用。 超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算，并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税。
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