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1，债务重组利得题目

这道题是错的。因为附或有条件的债务重组，对于债务人而言，修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。

债务重组利得题目

2，2009120B公司销售产品给A公司价款130万包括增值税1231

　　A公司分录为 　　借：应付账款-B公司 88.06 　　 贷：其他业务收入 30 　　 应交税费-应交增值税（销项税额）5.1 　　 实收资本-B公司 5 　　 资本公积-资本溢价 20 　　 营业外收入-债务重组利得 27.96 　　借：其他业务成本 28 　　 贷：原材料 28 B公司分录为 借：原材料 30 应交税费-应交增值税（进项税项）5.1 长期股权投资-A公司 25 坏账准备 1.8 营业外支出-债务重组损失 26.16 贷：应收账款-B公司 88.06

2009120B公司销售产品给A公司价款130万包括增值税1231

3，中级财务二综合题

1，固定资产的账面价值= 20-4.5 = 15.5万元，税金基础 = 20-5.7 = 14.3万账面价值15.5万元以上143000元的计税依据，形成的应税暂时性差异120万元; 2，从而形成递延所得税负债0.3万元（1.2×25％）; 应纳税所得额= 100 -8 +1.4-1.2 = 92200000 应纳所得税额= 92.2×25％=230500元方式：所得税费用233500元信用：贷款缴纳税款 - 应付所得税230500元：递延所得税负债03000元实际支付的价款 - 借：应交税费 - 应缴纳的所得税30500元贷款：银行的存款30500元仅供参考。

中级财务二综合题

4，关于长期股权投资的初始确认

根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账。因此，题中会计处理应当如下：借：长期股权投资 5 700万元借：营业外支出——债务重组损失 60万元借：坏账准备 240万元贷：应收账款 6 000万元关于补充问题。根据《企业会计准则——基本准则》（2006）的有关规定：公允价值计量是指，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双发自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。因此，题中长期股权投资的入账成本，应当以股权投资的公允价值计量，即题中的5 700万元。至于乙公司可辨认净资产公允价值10 000万元折合甲公司拥有份额6 000万元（10 000 * 60%），不是股权投资的公允价值，而只是构成股权投资公允价值的一部分，另外的部分即为商誉或者“负商誉”。总之，上述两个“公允价值”是不同的。另外，题中说明“A公司以其对乙公司的长期股权投资还所欠甲公司5700万元债务”，由于题中未特别说明甲乙公司具有关联关系，因此该5 700万元可以认定为是公允的。当然，在实务中，长期股权投资的公允价值的认定，还需要其他相关资料的支持。

5，急求会计分录

（1）甲公司未来应收金额=[2340－100－280－（200+100）×1.17－600）]×（1－20%）×=807.2（万元）（2）乙公司未来应付金额=[2340－100－280－（200+100）×1.17－600）]×（1－20%）×=807.2（万元）（3） 甲公司（债权人）有关分录如下：重组时：借：银行存款 100固定资产 280库存商品—A 200库存商品—B 100应交税费—应交增值税（进项税额） 51长期股权投资—乙公司 600应收账款—债务重组 807.2营业外支出—债务重组损失 201.8贷：应收账款 2340第一年收取利息时：借：银行存款 32.29贷：财务费用 32.29第二年收回款项时：借：银行存款 839.49贷：应收账款——债务重组 807.2财务费用 32.29乙公司（债务人）有关分录如下：重组时：借：累计折旧 100固定资产减值准备 10固定资产清理 240贷：固定资产 350借：应付账款 2340贷：银行存款 100主营业务收入 300应交税费—应交增值税（销项税额） 51固定资产清理 240股本 200资本公积—股本溢价 400应付账款—债务重组 807.2营业外收入—处置非流动资产利得 40营业外收入—债务重组利得 201.8借：主营业务成本 230贷：库存商品—A 150库存商品—B 80第一年支付利息时：借：财务费用 32.29贷：银行存款 32.29第二年支付款项时：借：应付账款—债务重组 807.2财务费用 32.29贷：银行存款 839.49

6，甲方出厂房设备乙方出现金进行重组协议

根据企业会计准则（制度）的规定：1、企业与债务人进行债务重组时，以非现金资产清偿债务的，应按应收债权的账面价值等作为受让的非现金资产的入账价值。2、企业与债权人进行债务重组时，以非现金资产清偿债务的，应按应付债务的账面价值结转。应付债务的账面价值与用于抵偿债务的非现金资产账面价值的差额，作为资本公积，或者作为损失计入当期营业外支出。举例说明：企业A与企业B达成债务重组协议，企业A以其帐面价值70万元（公允价值100元）的库存商品，清偿其所欠企业B的货款117万元。则：企业A（债务人）：借：应付帐款 117万元贷：库存商品 70万元贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17万元贷：资本公积 40万元企业B（债权人）：借：库存商品 100万元借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17万元贷：应收帐款 117万元
签订厂房租赁合同是常见的一项法律活动，为了尽可能保护企业承租厂房中的合法、合理利益，避免在租用过程中产生不必要争议，对于相关条款应明确约定，所以厂房租赁合同的签订一定要慎之又慎。一、 审查厂房租赁合同承租方与出租方的基本情况1、对厂房租赁合同出租方主要应了解内容：① 厂房租赁合同中所涉及的租赁场所相关手续是否齐全。例：厂房是否有合法的产权证件？是否属于共有产权？是否能正常使用，不属于危险房屋之列？是否属于违规建筑等。② 租赁物基本情况，如：租赁场所的位置、租赁场所实际有效使用面积、租赁场所功能、租赁场所设施设备等。2、对厂房租赁合同承租方主要应了解的内容有：①法律地位； ②经营范围； ③ 社会信誉； ④ 财务情况；⑤履约能力即资金问题。 上述内容是双方基本情况的指标，应认真分析和判断。建议请企业法律顾问为你服务或者企业设立法务部。1、 租赁期间，如甲方提前终止合同而违约，应赔偿乙方一个月租金。2、租赁合同签订后，如企业名称变更，可由甲乙双方盖章签字确认，原租赁合同条款不变，继续执行到合同期满。

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