年终奖个人所得税，年终奖应缴个人所得税是如何计算的
来源：整理 编辑：律生活 2023-07-24 14:17:18
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1，年终奖应缴个人所得税是如何计算的
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-（3500-当月工资），若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
2，年终奖的个税怎么算
=（应发工资额-3500-五险一金）*相应的税率-速算扣除数工资交税=300*0.03=9元年中奖计算如下找税率12000/12=1000，税率3%所以交税=12000*0.03=360元当月工资个税=（3800-3500）*3%=9（元）； 年终奖计税基数为12000，12000/12=1000，1000为第一档税率，所以年终奖个税=12000*3%=360（元）
3，年终奖怎样计算个人所得税
年终奖所得税计算三种具体方法：
一、年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算
按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额2000元时，计算公式为：
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应纳税额为1195元。
1、12000÷12=1000（元），适用税率为10%，速算扣除数为25
2、年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175（元）
3、当月工资、薪金所得应纳税额为（2400-2000）×5%=20（元）
4、当月合计应纳税额为1175+20=1195（元）
你月工资2500元，应交所得税是（2500-2000）×5%=25（元）
年终奖是4000元，（4000÷12）=333.33（元）适用税率是5%速算扣除数为0
年终奖个人所得税交4000×5%=200（元）
你当月应交个人所税为：200+25=225（元）
4，年终奖所得税是什么
年终奖的个人所得税国家有个优惠政策，分两种情况处理（每年只能使用一次下面的方法）
1、员工取得年终奖当月的工资需要交个人所得税
年终奖/12=A
找到A对应的税率(B)及对应的速算扣除数(C)
年终奖*B-C=该年终奖应交纳和个人所得税。
注意：年终奖金额在某个临界点时，将多缴税款。
比如：
年终奖6000，年终奖/12=500 税率为5%，速算扣除数0
应交个人所得税=6000*5%-0=300
那么年终奖要是发6001 年终奖/12=500.08 税率为10%，速算扣除数为25
应交个人所得税=6000*10%-25=575
2、员工取得年终奖当月工资不需交纳个人所得税：
【年终奖-（费用扣除额-当月工资）】/12=D
找到D对应的税率(E)及对应的速算扣除数(F)
其他核算与"1"相同
注意：费用扣除额各年不一样，2008年是2000元。
年终奖所得税:是行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪，还有实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资而应交纳的个人所得税.
年终奖所得税的计算方法:先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。
5，年终奖所得税
先解释如何具体计算，即按月工资（区别于年薪制）计算的年终奖交纳个人所得税方法：
1、计算每月奖金额=年终奖/12个月，
2、再查找相应的适应税率；
3、再用年终奖*适应税率；
例如：某人年终奖5000元，
1、每月奖金额=5000/12=417（元）；
2、查找相应的适应税率为5%；
3、应交个人所得税=5000*5%=250元。
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
有关年终奖个人所得税的相关规定:
一、根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[1994]089号)第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为： (一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A； (二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A)； (三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B； (四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。 二、如果纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述第一条规定处理。 三、根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。
6，年终奖所得税是多少
税务部门相关人员举例说，以张先生12月份取得全年一次性奖金6600元为例，如果张先生12月份工资为2200元，高于税法规定的费用扣除额2000元，那么用6600/12(一年12个月)=550，找到适用税率10%，速算扣除数25，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税6600×10%-25=635元。
而如果张先生12月份取得工资薪金1280元，低于税法规定的费用扣除额2000元，那么用[6600-(2000-1280)]/12=490,找到适用税率5%，速算扣除数0，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税[6600-(2000-1280)]×5%=294元。
税务部门提醒，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
另外，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。但不包括半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等其他名目的奖金。在一个纳税年度内，每一个纳税人，只允许采用一次上述取得全年一次性奖金的计税办法。如果纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
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按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
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