递延所得税资产和递延所得税负债，麻烦各位大大用通俗易懂的语言解释下递延所得税负债和递延所
来源：整理 编辑：律生活 2023-12-22 13:59:54
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1，麻烦各位大大用通俗易懂的语言解释下递延所得税负债和递延所
递延所得税负债：所谓递延就是延缓到以后。所得税负债就是现在计算出来的应纳税所得额。合起来就是延缓到以后交纳的所得税。 递延所得税资产：递延的道理同上。所得税资产就是现在计算出来的可以抵扣的所得税。合起来就是延缓到以后抵扣的所得税。 不知道这样说你明白不。记得采纳啊
2，什么是递延得税资产和递延所得税负债
递延得税资产和递延所得税负债分别对应与应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异 。递延所得税资产是应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债负期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 递延所得税资产类似"待摊费用"，递延所得税负债类似"预提费用"
3，如何理解递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债是新《企业会计准则第18号———所得税》中两个重要的概念。它们的产生均来源于暂时性差异。前者产生于可抵扣暂时性差异,后者产生于应纳税暂时性差异。理解递延所得税资产和递延所得税负债,掌握可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是关键。一、确认暂时性差异暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,即:暂时性差异=资产或负债的账面价值减资产或负债的计税基础。暂时性差异的计算值是一个累计值。由于资产或负债的计税基础与账面价值是累计的,暂时性差异也是一个累计值。暂时性差异在以后年度资产收回或负债清偿时,会产生应税利润或可抵扣金额,随时间推移会逐渐消除,即暂时性差异可以转回,且转回数与原发生数总额相同。暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。二、从应纳税暂时性差异角度,理解递延所得税负债的概念应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
4，递延所得税资产和递延所得税负债是啥意思
递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。借方是增加递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。借方是减少递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
5，什么是递延所得税负债和递延所得税资产
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。 递延所得税资产：顾名思义，也就是未来期间可能退回的所得税额，形成企业的未来资产，称为递延所得税资产。递延所得税负债，也就是未来期间可能引起企业补交所得税款，形成企业未来的负债，称为递延所得税负债。当计税基础（税法上规定的未来期间可税前扣除的金额）和账面价值（会计方法确定的）不一致的时候即会计和税法上处理不一致的情况下，如果形成暂时性（暂时性是说未来期间税法上和会计上的处理会趋于一致）差异，那么就需要确认递延所得税资产或负债，同时分两种情况看对于资产而言，计税基础大于账面价值形成可抵扣暂时性差异，那么根据未来期间适用的税率确定递延所得税资产，如果小于则形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债；对于负债而言，计税基础（税法上规定的账面价值-未来期间可税前扣除的金额）大于账面价值形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债，小于，可抵扣暂时差异确定递延所得税资产，通常情况下计税基础=0，形成可抵扣暂时性差异确定递延所得税资产；还有一些特殊的情况计税基础=账面价值的情况下，不得确认递延所得税，因为没有暂时性差异，希望你能理解在发生的时候缴纳。如：有一笔折旧，会计提多了，按税法规定提不了那么多。这种情况是会产生递延所得税资产的。当然，前提条件是，所得税核算方法采用纳税影响会计法，否则，是用不到“递延所得税资产”这个科目的。产生时记：借：递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税贷方记了应交税费，说明纳税义务是产生了。实际的缴纳时间是季末的申报期内和所得税汇算汇缴结束期内。填写申报表时，折旧引起的递延所得税资产是通过填写附表九，然后自动产生到附表三：纳税调整项目明细表进行的。其它看情况，看是在哪个科目产生。如：预收账款产生的递延所得税负债是通过附表一：视同销售收入这张表反映的。
6，关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解
递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是计入管理费用允许抵扣的，我们计入管理费用的折旧按税法上是少计提了的税法规定少计提的折旧是允许在下个月进行抵扣的所以才产生了可抵扣的暂时性差异（即递延所得税资产），递延所得税资产跟递延所得税负债是我们的会计上的账面价值与计税基础的比较产生的所以你要把握好这一点，你上面所说的计提减值准备我们会计上在所得税前被扣除的，而税法规定计提的减值准备是不允许扣除的这样才影响到了递延这个科目，以上仅本人的理解希望对你有帮助，不足的地方望多多指教。祝你成功！你好。初级会计不用关注，对这个阶段而言有些过于艰涩。而中级会计中，是后半章节的枢纽，属于全书最重点，会衍出最难几个高分章节。所以你可以权衡一下是不是值得花力气。下面说说我的理解，仅供参考。递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。这是本质，不能被所得税几个字迷惑。假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。2010年就会出现一笔的偏差。假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）贷：应交税费——应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。借：所得税费用 25（损益科目）贷：应缴税金/费——应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用）贷：递延所得税负债 25 （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）第二年把这个科目再转回成应交税费科目。这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目）贷：应交税费——所得税 25（转成大家都懂的负债科目）借：应交税费——所得税 25贷：银行存款 25（交钱）这是最简单的例子。同理所得税资产。希望对你有帮助。
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