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1,企业所得税的算法

会计利润:100纳税调整:业务招待费扣除限额=发生额的百分之60或者销售营业收入的千分之五取小者 所以业务招待费可税前扣除10万应纳所得税=(利润总额100+招待费(100-10)+交通罚款1-研发费用25)*15%=24.9

企业所得税的算法

2,企业所得税如何计算

不要,一般在季末预提,年终汇算清缴 季末所得税税费=会计利润*税率 年末所得税税费=(会计利润+应纳税调增额-应纳税调减额)*税率 预提时 借:所得税 贷;应交税费-应交所得税 上缴时 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款

企业所得税如何计算

3,企业所得税计算方法

通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。中国所得税率企业所得税的税率为25%。此外为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。规定了两档优惠税率:20%和15%。 所得税=应纳税所得额*25%这个就是企业所得税的计算方法。
应纳税所得额的25%。在利润总额的基础上根据税法进行调整得出的计算应纳所得税的基数。常见项目有招待费(按实际发生60%扣除,40%调增应纳税所得额)、福利费(据实发放不得超过工资总额的14%),企业类的减值准备(全额调增应纳所得税额)、公益性捐赠(企业按利润总额的12%内据实扣除)还有广告费、计提的费用等等。税法有很多具体的规定。

企业所得税计算方法

4,现在企业所得税税率是多少怎样计算

新的<中华人民共和国所得税法>规定一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额*税率 4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。

5,作为公司老板您还不知道企业所得税怎么计算

答,企业所得税公式:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

6,企业所得税怎么计算

所得税汇算清缴是按10%缴纳的,想问一下这是属于小微企业吧?是的,按小微企业执行的。小微企业的认定标准是具体是什么,我们公司是批发商贸公司,  (四)批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。  (五)零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员50人及以上,且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。如果我们今年的利润总额为29万,是否还符合小微企业的标准呢?纳税调整之后的纳税利润在30万以下的,享受减免 5%,按 20%缴纳企业所得税;纳税利润小于6万的,再减按纳税利润的50%缴纳企业所得税,实际缴纳10%的企业所得税。
先计算出企业本年的应纳税所得,再乘以对应的所得税税率。一般企业所得税的税率:25%。 小型微利企业:20% 1)工业,所得额 30万,人数100人,资产总额 3000万 2)其他,所得额 30万,人数 80人,资产总额 1000万。 高新技术企业:15% (核心自主知识产权)(产品)(研究开发费用) (高新技术产品(服务)收入)(科技人员) 介绍一些所得税扣除标准, 5、职工福利费:工资薪金总额14% 6、工会经费:工资薪金总额2% 7、职工教育经费:工资薪金总额2.5%,超过结转扣除 8、业务招待费:发生额的60%,当年销售收入5‰ 9、广告费和业务宣传费:当年销售收入15%,超过结转扣除 10、公益性捐赠:年度利润总额12% 11、直接、间接控制:居民企业持有外国企业20%以上股份 12、研究开发费用: 50%(150%)加计扣除 13、残疾职工工资:100%加计扣除 14、创业投资企业:投资额的70%抵扣税所得额;不足结转抵扣 15、缩短折旧年限:不得低于折旧年限的60% 16、综合资源利用:减按90%计入收入总额 17、环境保护等设备:投资额10%从税额中抵免,不足结转抵免 18、控制:居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份19、实际税负明显低于税率:第四条第一款规定税率的50%
1、按会计制度、会计准则的规定核算确定企业的会计利润总额;2、在上述会计利润的基础上,对由于税法与会计在收入、扣除项目确认口径和规定存在差异的项目进行纳税调整确认应纳税所得额3、应纳税所得额X适用税率就计算出应纳所得税额
所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。 1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。 2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%那就看你们是哪种征收方式了。
本年利润乘以25%
应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4 000万元。 (2)发生产品销售成本2 600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元) (9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2:某工业企业为居民企业,2008年发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入为5 600万元,发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。 要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。 (1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370(万元)(2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。 (3)技术开发费调减所得额=60 ×500/o=30(万元) (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42(万元) 按销售(营业)收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32(万元) 按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元) (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。 (6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4(万元) 实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。 (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元) (8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76(万元)

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