小规模纳税人标准，新政策中一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是多少
来源：整理 编辑：律生活 2024-01-25 15:40:47
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1，新政策中一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是多少
2，增值税小规模纳税人指什么以及它的具体划分标准是什么
增值税小规模纳税人指的是：销售收入80万以下的，超80万以上的为一般纳税人。
3，什么是小规模纳税人或定税纳税户
对于增值税纳税义务人没有达到“一般纳税人”标准的，按“小规模纳税人”规定的4%或者6%简易税率计算增值税
对于无法完整核算收入的企业，税务机关可以直接定税
定税分为定率征收和定额定率征收
定率就是核定一个税率
定额定率就是连销售额都核定了，每个月按核定的销售额上税（多开发票的另外再上）
4，怎样界定小规格纳税企业
通常对小规模纳税企业的界定为： （ 1 ）所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人； （ 2 ）只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人； ● 主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100 万元（2009年起为50万元）以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万（2009年起为50万元）以下的为小规模； ● 主要从事货物批发零售的：年销售额180 万（2009年起为80万元）以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在 100 万（2009年起为50万元）以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万（2009年起为80万元）以下的 , 属于小规模纳税人 反之 , 为一般纳税人。（ 3 ）一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人，主要要考虑的因素有： ● 经营产品的增值率。简单来说，生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ，企业选择小规模纳税人申报纳税有利；生产低于 35.3% ，商业低于 23.53% ，企业选择一般纳税人申报纳税有利。 ● 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。 ● 税务政策的变化。就是拿上空表，只填公司名、税号、盖章就行，拿给开票员就行了。
就是资产负债表，损益表，小规模纳税申报表，申报附列资料，其它的看当地税务局的要求，你去问问，税务局旁边就应有卖的，我有电子版的，要的话我给你，账本是现金，银存，总账，明细。
还有地税的申报表。
5，什么是商业企业小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1） 年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。（2） 年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。根据规定，小规模纳税人的适用税率，工业的为６%,商业的为4%.小规模纳税人购买货物不论取得是增值税专用发票还是普通发票,均不得抵扣进项税额.一般主要交的税种为：增值税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税。有房产的，还要交房产税，有汽车的，要交车船使用税，每年还要按上年销售收入的千分之一交纳水利建设基金具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1） 年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。（2） 年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。根据规定，小规模纳税人的适用税率，工业的为６%,商业的为4%.小规模纳税人购买货物不论取得是增值税专用发票还是普通发票,均不得抵扣进项税额.一般主要交的税种为：增值税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税。有房产的，还要交房产税，有汽车的，要交车船使用税，每年还要按上年销售收入的千分之一交纳水利建设基金
6，如何判定一般纳税人和小规模纳税人
小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
该认定的不认定 将直接按一般纳税人税率征税
新条例将小规模纳税人的征收率降低为3%，很多增值税纳税人也许会有成为小规模纳税人的冲动。但专家提醒纳税人，要特别关注新细则三十四条第（二）款的规定，这一规定实际就是一个兜底条款，即，除了“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”和“会计核算不健全纳税人”外，其他企业如果达到新细则规定的标准，未去税务机关申请认定一般纳税人，将受到更加严厉的惩罚。有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
（二）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税的规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
增值税一般纳税人标准为:年应税销售额未超过标准的小规模企业（未超过标准的企业和企业性单位），帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
纳税人应到主管税务机关办税服务厅领取并填写《增值税一般纳税人认定申请书》，并附报如下资料：1、一般纳税人申请认定报告；2、营业执照、税务登记证副本或注册税务登记证副本及复印件；3、成立经济组织的文件、章程、协议（指成立经济组织由主管部门批准的文件、成立有限公司的章程、联营企业的协议书等）；4、会计人员的身份证、会计资格证书、会计电算化培训证书的原件及复印件。代理机构代为记账核算的，应提供代理证明；5、财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及使用的会计核算软件说明；6、银行开户许可证及所有银行账户。在以后的经营中新增的银行账户应在十五日内报主管税务机关备案；7、分支机构申请办理时，应提供总机构是一般纳税人的证明；8、主管国税机关要求提供的其他证件、资料。
商业企业和个体工商户申请认定一般纳税人时，除提供以上所列证件、资料以外，还应提供以下证件、资料：1、经营场所的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同（含仓库租赁合同）；2、法人代表或业主身份证原件及复印件、护照原件及复印件。税务机关在接到申请后30日内审批完毕。
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